După publicarea cărții „Costuri moderne și STAS”, Astbooks, considerând ca una dintre atribuțiile de bază ale contabilului, participarea la proiectarea rapoartelor către conducere și, prin extensie, la luarea deciziilor corporative, continuă cu publicarea cărții „Bugetare – raportare - flux de numerar - gestionarea numerarului”, pentru a acoperi în cea mai mare parte nevoile contabilului unei entități moderne, în domeniul analizei financiare și contabilității de management.

Obiectivul este să putem transforma în cifre dinamica unei afaceri în combinație cu planurile entității și evoluțiile previzibile. Aplicarea Standardelor Contabile Grecești (denumite în continuare STAS), deși nu este de o importanță decisivă pentru procesul de bugetare și analiza financiară, este considerată un dat din motive evidente care sunt prezentate în carte.

Obiectul bugetării-flux de numerar-gestionarea numerarului are un domeniu vast și există zeci de abordări în literatura grecească și străină, care pot conduce contabilul la confuzie. Pentru a evita acest lucru, în carte sunt prezentate unele elemente introductive, iar apoi toate aplicațiile incluse în această carte se referă la o entitate mică și mijlocie care își desfășoară activitatea în țara noastră în a treia decadă a secolului XXI și aplică STAS.

Se așteaptă ca această carte să fie utilă contabililor, în special celor din entitățile mijlocii și mici, din toate domeniile, deoarece le oferă ajutorul necesar pentru elaborarea bugetului și planificarea de numerar a unei afaceri. Contabilul modern poate să conducă o mică și mijlocie afacere pentru a găsi cele mai bune practici și a evita riscurile care amenință parcursul ei viitor.

Mai mult decât atât, contabilul care are responsabilitatea financiară și de gestionare a unei entități nu ar trebui să își petreacă tot timpul înregistrând cărți și respectând obligațiile legale. Dimpotrivă, ar trebui să fie capabil să evalueze în profunzime datele, să identifice riscurile și oportunitățile, participând astfel esențial la planificarea strategică a entității, ca partener de bază și valoros.

Capitolul 1 este foarte important pentru ca colegul să poată organiza pentru prima dată sau să evalueze sistemul de bugetare existent al unei entități, evaluând timpul disponibil în combinație cu beneficiile procesului. Tehnicile de elaborare a bugetului și, prin extensie, a planificării de numerar, alături de alte probleme mai practice, vor urma în continuare.

Este evident că alegerea procesului de bugetare și gestionarea fluxului de numerar necesită judecata și experiența angajaților implicați și nu poate fi standardizată în mod absolut. Din acest motiv, în primul capitol sunt incluse acele elemente care, împreună cu cunoștințele despre obiectul entității, vor ajuta colegul care participă la organizarea proceselor.

În Capitolele 2 și 3, cu exemple și aplicații, vom dezvolta tehnicile de redactare a bugetului de venituri și cheltuieli pentru fiecare funcție în parte. Invers, vom descrie corelația fiecărei cheltuieli cu funcțiile și departamentele unei afaceri. Din veniturile și cheltuielile specifice va rezulta bugetul întregii afaceri.

În Capitolele 4 și 5 urmează o aplicare completă și detaliată a celor discutate în capitolele anterioare și se pune accent inițial pe procesul de bugetare care se aplică de către o entitate mică sau mijlocie într-o perioadă (exercițiu). În fiecare etapă a procesului, prezentăm concluziile rezultate din datele care au fost formulate.

Când procesul de bugetare este finalizat, continuăm cu analiza financiară a afacerii, introducând conceptele de „punct mort” și „analiza sensibilității”. În Capitolul 6, după elaborarea rezultatelor bugetare (buget p&l) și cu ajutorul indicatorilor relevanți care sunt definiți, se întocmește, de asemenea, bugetul bilanțului și fluxurile de numerar.

În continuare, se evidențiază importanța analizei financiare și a celor menționate în capitolele anterioare, aplicându-le într-o entitate foarte mică. În final, în Capitolul 7 sunt oferite indicații succinte cititorului care elaborează pentru prima dată un buget, pentru a se familiariza mai ușor cu procesul. Pe parcursul utilizării, el poate căuta în capitolele anterioare indicații mai detaliate.